Strategia podatkowa

Informacja o strategii podatkowej realizowanej przez Zakłady Mięsne Nove Sp. z o.o. w roku podatkowym 2023

1. Wprowadzenie do informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy 2023

Niniejszy dokument stanowi informację o strategii podatkowej realizowanej przez Zakłady Mięsne Nove Sp. z o.o. z siedzibą w Morgach pod nr 53, 86-170 Nove (dalej: „ZM Nove” lub „Spółka”).  

Przedmiotowa informacja została sporządzona i podana do publicznej wiadomości w celu wypełnienia obowiązków nałożonych na Spółkę przepisami art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1406 ze zm.; dalej: „ustawa o CIT”), które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2021 r. Informacja dotyczy roku podatkowego Spółki trwającego od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (dalej: „Rok podatkowy”).

Przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest: 10.11.Z Przetwarzanie i konserwowanie mięsa, z wyłączeniem mięsa z drobiu. Do głównych celów strategicznych ZM Nove należy pozyskiwanie nowych klientów celem zwiększenia udziału na rynku. W celu realizacji przyjętej strategii, w interesie ZM Nove jest utrzymanie współpracy gospodarczej z podmiotami powiązanymi. Transakcje handlowe realizowane z podmiotami powiązanymi charakteryzują się ciągłością i wynikają głównie z możliwości zakupu surowców dobrej i sprawdzonej jakości oraz z możliwości zakupu surowców w krótkim terminie.

Na wzrost przewagi konkurencyjnej ZM Nove wpływa możliwość dokonywania zakupów od zaufanych kontrahentów wysokiej jakości surowców, będących podstawą dobrej jakości produktów Spółki. Renoma grupy Tönnies i oferowanych przez nią produktów pozwala budować pozytywny wizerunek ZM Nove oraz zwiększać lojalność kontrahentów. Polska spółka zdobywa uznanie wśród klientów i jest ukierunkowana na zwiększanie pozycji konkurencyjnej w branży produktów mięsnych. Producent podejmuje wszelkie działania mające na celu zapewnienie kompleksowej oferty produktów poszukiwanych przez jej klientów.

Czynnikiem decydującym o współpracy z podmiotami powiązanymi jest gwarancja jakości surowców stanowiących przedmiot późniejszej produkcji przez Spółkę, a także możliwość dokonywania elastycznych pod kątem wolumenu zakupów w wymaganym okresie. Rozdzielenie funkcji oraz specjalizacja poszczególnych podmiotów działających w ramach Grupy pozwala na minimalizację kosztów prowadzenia działalności oraz zwiększa efektywność podejmowanych działań. Współpraca z podmiotami powiązanymi pozwala także na skuteczną ochronę tajemnicy handlowej związanej z prowadzoną działalnością.

Realizacja powyższej wizji strategicznej w kontekście obowiązków sprawozdawczych ciążących na Spółce oznacza dbałość o prawidłowe i terminowe wywiązywanie się ze wszystkich powinności nakładanych przepisami prawa podatkowego. Spółka dokłada szczególnych starań w celu zachowania transparentności w raportowaniu podatkowym i przejrzystości w kontaktach z organami władzy państwowej i samorządowej, w tym organami administracji skarbowej. Prawidłowe wypełnianie obowiązków podatkowych i terminowe regulowanie należności publicznoprawnych są kluczowymi wartościami Spółki. Spółka nie podejmuje działań z zakresu tzw. optymalizacji podatkowej, czy też unikania opodatkowania, ani działań, które mogą powodować zwiększenie ryzyka podatkowego lub narażać budżet państwa lub lokalne budżety gmin na nienależne uszczuplenie należności publicznoprawych. Podejście Spółki do rozliczeń podatkowych opiera się na wnikliwej weryfikacji konsekwencji podatkowych działań biznesowych i niepodejmowaniu inicjatyw ryzykownych podatkowo. Spółka podejmuje świadome i przemyślane decyzje biznesowe, których skutki podatkowe są zawsze analizowane przed podjęciem jakiegokolwiek efektywnego działania.

1. Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy 2023

Zgodnie z art. 27c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1406 z późn. zm., dalej: „ustawa o CIT”), Spółka  prezentuje informację o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy, który rozpoczął się 1 stycznia 2023 r. i zakończył się 31 grudnia 2023 r.

1. Informacje o stosowanych przez Spółkę procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków, wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie.

Spółka jako przedsiębiorstwo prowadzące działalność na szeroką skalę, posiada usankcjonowaną strukturę organizacyjną oraz formalny podział zadań realizowanych przez poszczególne wyodrębnione jednostki i komórki organizacyjne.

Z punktu widzenia strategii podatkowej kluczowym segmentem jest dział finansów i administracji, w ramach którego pracownicy odpowiedzialni są za następujące obszary:  

• obsługa Zarządu i spraw administracyjnych
• prowadzenie spraw kadrowych i płacowych
• rachunkowość zarządcza,
• obsługa księgowa i rozliczenia obrotu towarowego,
• obsługa przelewów, kredytów, dotacji,
• doradztwo i wsparcie prawne.

Podkreślenia wymaga przy tym, że proces rozliczeń podatkowych w Spółce jest wieloetapowy, a jego końcowy wynik w znacznej mierze determinowany jest udziałem i zaangażowaniem całej Spółki w realizację postawionych celów. Należy zaznaczyć, że prawidłowe wykonanie obowiązków przez Dział finansów i administracji możliwe jest na podstawie terminowego przekazywania przez pozostałe jednostki organizacyjne niezbędnych dokumentów (w szczególności faktur), danych i informacji. W związku z powyższym Spółka konsekwentnie wspiera proces zaangażowania wszystkich jednostek i komórek organizacyjnych w realizację sprawozdawczości podatkowej, a jednoczenie udostępnia ich pracownikom niezbędną wiedzę, wsparcie, a w razie potrzeby także pomoc profesjonalnych doradców zewnętrznych (w tym doradców podatkowych).

Wszystkie zespoły pracowników merytorycznie zaangażowane w jakikolwiek etap realizacji obowiązków podatkowych i raportowania zarządczego i podatkowego efektywnie współpracują ze sobą przekazując sobie niezbędne informacje.

• Informacje, o których mowa w art. 27c ust. 2 pkt 1 lit. b ustawy o CIT, tj. o stosowanych przez ZM Nove dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

Spółka wskazuje, że w 2023 roku nie podejmowała dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej. Jednocześnie Spółka wykazuje pełną gotowość do współpracy z organami podatkowymi, a w podejmowanych przez siebie działaniach zachowuje otwartość oraz przejrzystość wobec organów podatkowych. W przypadku wystąpienia jakichkolwiek nieprawidłowości w zakresie rozliczeń podatkowych, są one ujawniane organom podatkowym tak szybko, jak jest to możliwe po ich zidentyfikowaniu przez Spółkę. W takich sytuacjach, Spółka niezwłocznie dokonuje odpowiednich korekt rozliczeń podatkowych. Działania te realizowane są przez przeszkolonych i kompetentnych pracowników Działu finansów i administracji.

Spółka w 2023 r. nie zawarła  umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2021 r., poz. 1540 ze zm.).

• Informacje, o których mowa w art. 27c ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, tj. odnoszące się do realizacji przez ZM Nove obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą

Spółka z uwagi na skalę prowadzonej działalności gospodarczej jest zobowiązana do wypełniania i realizacji szeregu obowiązków sprawozdawczych i informacyjnych. Celem Spółki jest terminowe i prawidłowe informowanie właściwych organów podatkowych i instytucji o obowiązkach wynikających z przepisów prawa podatkowego. Sprawozdawczość ta prowadzona jest z uwzględnieniem obowiązujących na rynku przepisów.

Spółka podejmuje niezbędne środki w celu prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, w szczególności:

• identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych;
• kalkuluje i terminowo uiszcza należne podatki na rachunki bankowe właściwych organów podatkowych;
• składa organom podatkowym właściwe zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego;
• sporządza lokalną dokumentację cen transferowych oraz analizy porównawcze;
• monitoruje zawierane transakcje z perspektywy przepisów Ordynacji podatkowej o schematach podatkowych;
• nie zawiera transakcji, których charakter wskazuje na istotne ryzyko podatkowe;
• nie dokonuje czynności mających na celu optymalizację podatkową.

Spółka w 2023 roku była zobowiązana do realizacji obowiązków, wynikających z regulacji o:

• podatku dochodowym od osób prawnych
• podatku od towarów i usług
• podatku dochodowym od osób fizycznych
• podatku od nieruchomości

Spółka składa deklaracje / informacje: CIT-8, JPK_VAT, IFT-2R, PIT-4, CIT-10Z, DN-1, DR-1, DL-1, CBC-P, TPR-C.

W 2023 roku Spółka nie była zobowiązana do raportowania schematów podatkowych.

• Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej

W 2023 r. 5% sumy bilansowej aktywów Spółki wyznacza kwotę 3 858 202,28 PLN. Spółka poniżej przedstawia transakcje z podmiotami powiązanymi przekraczające tę wartość:

• Sprzedaż wyrobów gotowych
• Zakup surowców

• Informacje o planowanych lub podejmowanych przez Spółkę działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT

W 2023 r. nie podjęto działań tego typu i na dzień publikacji niniejszej informacji nie są planowane takie działania.

• Informacje o złożonych przez Spółkę wnioskach o wydanie:

1. ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej – nie składano wniosków

• interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej – nie składano wniosków

• wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług – nie składano wniosków

• wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722 i 1747) – nie składano wniosków

• Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych Spółki na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o CIT i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową i nie była zarejestrowanym podatnikiem w żadnym z tych terytoriów lub krajów.